Если предприниматель больше не хочет заниматься бизнесом, ему надо сняться с учета в ИФНС. Часто эту процедуру называют закрытием ИП, хотя это не совсем корректно, ведь в этом случае человек просто отказывается от своего предпринимательского статуса. Расскажем, как закрыть ИП в 2020 году, пошаговая инструкция в нашей статье поможет избежать самых распространенных ошибок.
Можно ли закрыть ИП самостоятельно
Самостоятельно провести прекращение деятельности ИП намного проще, чем ликвидировать ООО. Нет никакой необходимости в услугах юристов или профессиональных регистраторов. Просто следуйте нашей инструкции и проверьте, действительно ли вас сняли с учета. О том, как это сделать, расскажем пошагово.
Шаг 1. Увольте работников
Если у вас нет работников, просто пропустите этот шаг. Если работники есть, ликвидация ИП займет больше времени. Дело в том, что персонал надо заранее предупредить об увольнении в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
Закон не оговаривает, за какой срок надо это сделать. Срок в два месяца для предупреждения работников установлен только для организаций (статья 180 ТК РФ). Но есть другой срок – за две недели до увольнения работодатель должен сообщить об этом факте в службу занятости. Естественно, что к этому моменту об увольнении должны знать и сами работники.
Всем уволенным надо выплатить последнюю зарплату и выдать трудовые книжки. После сдачи отчетности по работникам надо обратиться в ФСС и сняться с учета в качестве работодателя. В течение 15 дней перечислите оставшуюся сумму страховых взносов за персонал.
Шаг 2 Снимите ККТ с учета
При наличии кассового аппарата его надо снять с учета. В принципе, если этого не сделать, то ИФНС все равно снимет кассу с учета после того, как в ЕГРИП будут внесены сведения о закрытии ИП (ст. 4.2 закона № 54-ФЗ). Однако в этом случае могут возникнуть проблемы с фискальным накопителем, после чего ККТ нельзя будет продать или передать другому владельцу.
Поэтому рекомендуем снимать кассовый аппарат с учета в заявительном порядке. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@. Обратиться можно лично в ИФНС или направить заявление через оператора фискальных данных. Вся процедура займет не больше двух недель.
Шаг 3 Закройте расчетный счет
ИП, у которых есть расчетный счет, надо сообщить в свой банк о прекращении предпринимательской деятельности. Дело в том, что многие договоры на РКО предусматривают санкции в случае, если клиент не сообщит об изменении сведений о себе. Поэтому советуем заранее уточнить в своем банке, как и когда надо закрыть расчетный счет.
Кроме того, после закрытия ИП пользоваться расчетным счетом нельзя. Если же на него все-таки будет получена оплата от третьих лиц, то эти доходы будут облагаться не в рамках системы налогообложения, а как для обычного физлица. Например, предприниматель работал на УСН Доходы и платил 6% от оборота, а после закрытия ИП придется заплатить уже 13% НДФЛ.
Таким образом, надо ответственно отнестись к закрытию расчетного счета, вывести имеющиеся остатки денежных средств и заплатить банку за оказанные услуги. О том, что счет ИП закрыт, банк самостоятельно сообщит в ИФНС.
Шаг 4 Подготовьте заявление на закрытие ИП
Теперь надо подготовить документы для налоговой инспекции. Пакет документов минимальный – заявление по форме Р26001 и квитанция на оплату госпошлины. Бланк заявления утвержден приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@, в нем всего одна страница.
Сформировать заявление на закрытие ИП бесплатно
За закрытие ИП в 2020 году надо заплатить 160 рублей, но если у вас есть ЭЦП, то пошлина не взимается. Кроме того, можно обратиться в МФЦ, сотрудник которого заверит ваше заявление электронной подписью центра, пошлину в этом случае тоже платить не требуется. Правда, такие услуги оказывают далеко не все центры, поэтому надо заранее уточнить контакты такого МФЦ.
Но обычно предприниматель просто приходит в регистрирующую налоговую инспекцию с заполненным заявлением и оплаченной квитанцией. Обратите внимание, что пошлина должна быть перечислена на реквизиты именно той инспекции, которая будет снимать вас с учета. Узнать ее контакты можно здесь.
Через пять рабочих дней ИФНС направит на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП, где будет указано, что предприниматель прекратил деятельность. Однако на этом ликвидация ИП не заканчивается, надо еще сдать отчеты и рассчитаться с бюджетом.
Шаг 5 Оплатите страховые взносы
Если какую-то часть взносов вы уже платили в течение года, то надо перечислить только оставшуюся сумму. Срок оплаты – 15 дней после снятия индивидуального предпринимателя с учета.
Шаг 6 Сдайте налоговые декларации
Обязательно сдайте декларации по своей системе налогообложения, обратите внимание, что здесь будут другие сроки сдачи.
- Так, если состоялось закрытие ИП в 2020 году, то декларацию по УСН нельзя сдавать, как обычно, по итогам года, не позднее 30 апреля 2021 года. Отчитаться надо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Такие же сроки установлены и для ЕСХН. Тогда же надо заплатить и единый налог за вычетом уплаченных взносов и авансовых платежей.
- Если прекращение деятельности ИП состоялось на ЕНВД, то декларация сдается не позже 20 числа месяца, следующего за закрытием. Налог надо заплатить не позже 25 числа этого месяца.
- На ПСН нет деклараций, а налог оплачивается в виде стоимости патента. Если оказалось, что ликвидация ИП произошла раньше окончания срока действия патента, а вы за него уже заплатили, то уточните в ИФНС, как можно вернуть переплату по налогу.
- На общей системе налогообложения два налога: НДФЛ и НДС. По первому отчитаться надо в течение 5 дней после снятия с учета, налог заплатить в течение 15 дней. По второму – и отчитаться, и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности.
Что делать, если денег на уплату взносов и налогов у вас нет? Надо понимать, что само по себе закрытие ИП не прекращает ваши обязательства перед бюджетом. И хотя ФНС снимает индивидуальных предпринимателей с учета с долгами по налогам и взносам, их все равно придется заплатить.
Но если нарушить сроки, указанные выше, то придется заплатить пени и штрафы. Поэтому надо найти возможность рассчитаться с бюджетом, да и другими контрагентами тоже, если такая необходимость есть. В тяжелой финансовой ситуации есть смысл обратиться к специалистам по банкротству физических лиц.
Шаг 7 Убедитесь, что ИП закрыто
Нелишним будет проверить информацию о закрытии вашего ИП через официальный сервис ФНС. Для этого введите свой ИНН, тогда в результатах поиска отобразится информация конкретно по вам. Если же делать поиск по полному имени и региону, то в выдаче могут оказаться ваши полные тезки.
Как видно, с помощью сервиса можно получить не только выписку, но и справку о том, что предприниматель с таким ИНН уже снят с учета. Если же по данным сервиса вы еще числитесь в реестре, то надо уточнить эту информацию в своей инспекции. Возможно, что произошел технический сбой.
Итоги
Еще раз кратко повторим все шаги для самостоятельной ликвидации ИП:
- Увольте работников, если они есть, сообщите об увольнении в службу занятости, сдайте отчетность и заплатите последние страховые взносы за персонал.
- Снимите с учета кассовый аппарат в заявительном порядке. Если этого не сделать, налоговая инспекция сама снимет ККТ с учета, но его будет трудно использовать снова, например, продать.
- Закройте расчетный счет в банке, если он был открыт.
- Подайте в ИФНС или МФЦ документы на закрытие ИП: форму Р26001 и квитанцию об уплате госпошлины на 160 рублей.
- В течение 15 дней после снятия с учета перечислите оставшуюся часть страховых взносов за себя.
- Сдайте декларации по своему режиму и заплатите налоги.
- Проверьте информацию о закрытии своего ИП через сервис ФНС. Если вам нужен бумажный документ с печатью ИФНС, обратитесь туда за выпиской. Она платная: 200 рублей при получении в течение пяти дней и 400 рублей срочная, которую подготовят за один день.
- Сохраняйте документы по ИП, особенно платежки на уплату налогов и взносов, в течение четырех лет. В этот период ИФНС еще может проверить вашу предпринимательскую деятельность.
Спасибо, ваш сайт очень полезный!