У граждан, решивших завести собственное дело, сегодня есть несколько путей. Можно работать как индивидуальный предприниматель, зарегистрировать компанию в форме ООО или встать на учет в качестве самозанятого лица. По статистике большинство работает легально и предпочитает первый вариант, то есть ИП.
Однако порой коммерческие операции проводятся «в частном порядке», то есть без оформления бизнеса по всем правилам. Что грозит за такую сомнительную деятельность, допустима ли она? Стоит ли попытка сэкономить на налогах последствий, которые могут наступить? Где граница между бизнесом и желанием обычного гражданина продать что-нибудь из собственного имущества, которое больше не используется? В статье мы дадим ответы на эти и другие вопросы про осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП.
Что значит быть предпринимателем
Индивидуальный предприниматель – это не форма создания юридического лица, а статус, который гражданин получает после регистрации. Он дает право заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях, а также наделяет обязанностями по уплате налогов и взносов. Кроме того, возникает дополнительная ответственность, ведь ИП отвечает по своим долгам всем имуществом, которое имеет в собственности (неважно, используется оно в бизнесе или нет).
Может возникнуть соблазн пренебречь регистрацией в качестве ИП, ведь тогда не нужно будет платить в казну часть своих доходов. Однако это считается нарушением: в статье 2 Гражданского кодекса РФ сказано, что лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве.
В той же статье приводится характеристика предпринимательской деятельности, из которой следует, что для нее характерны такие черты:
- самостоятельность;
- осуществление на собственный риск;
- систематичность получения дохода от использования имущества, продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ.
Особый интерес для контролеров представляет последний пункт. Что можно считать систематическим извлечением прибыли? Логика подсказывает, что получение денег за несколько или даже две схожие операции уже можно расценить, как системность. А значит, у ФНС будет повод приглядеться к таким операциям и постараться доказать, что имеет место предпринимательская деятельность без постановки на учет.
Как вычисляют нелегальных бизнесменов
В наш век цифровых технологий не приходится сомневаться в том, что сведения о поступлениях на счета дойдут до налоговой службы. Кроме нее, существует масса других контролирующих органов, которые могут получить информацию о предприимчивом гражданине. Например, полиция, прокуратура или Роспотребнадзор.
Причем человек, который ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, зачастую страдает от рук собственных клиентов. Например, они могут сообщить в налоговые органы о том, что при реализации товара или услуги им не выдан чек. Это станет поводом для проверки, в ходе которой выяснится, что бизнес и вовсе не зарегистрирован.
В ходе сбора доказательств проверяющие будут искать такие факты:
- было приобретено или изготовлено имущество, которое впоследствии перепродается или используется для извлечения прибыли;
- ведется учет операций по сделкам;
- операции имеют схожесть и совершаются периодически (например, покупка однородного товара оптом);
- гражданин периодически взаимодействует с одним или несколькими контрагентами.
Что грозит за незаконное предпринимательство
Итак, коммерческая деятельность без постановки на учет не разрешена. Лицо, которое нелегально занимается бизнесом, может быть привлечено к налоговой, административной, а при большой сумме нанесенного ущерба – к уголовной ответственности.
Административное наказание может быть таким:
- за ведение деятельности без регистрации ИП – штраф по части 1 статьи 14.1 КоАП в сумме 500-2000 рублей;
- за работу без лицензии, если она требуется – штраф по части 2 той же статьи в сумме 2000-2500 рублей с конфискацией продукции, оборудования и материалов или без таковой.
Уголовная ответственность грозит тому, кто нанесет весомый ущерб государству, гражданам или организациям. Какое наказание ждет нарушителя? По статье 171 УК РФ оно может быть таковым:
- если причинен крупный ущерб (2 250 000 рублей и более) – штраф до 300 000 рублей или в размере дохода за период до 2 лет, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до полугода;
- если причинен особо крупный ущерб (9 000 000 рублей и более) либо деяние совершено группой лиц – штраф 100 000-500 000 рублей или в сумме дохода за 1-2 года, либо принудительными работами на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 000 рублей или в размере дохода до полугода, либо без такового.
Также не стоит рассчитывать и на то, что «простят» неуплаченные налоги. Доказав факт незаконного предпринимательства, ФНС доначислит НДФЛ со всей полученной прибыли по ставке 13%, а также насчитает пени. Кроме того, привлекут к налоговой ответственности. Вот какое наказание ожидает за предпринимательскую деятельность без регистрации:
- если нарушен срок подачи документов о постановке на учет – штраф в размере 10 000 рублей (часть 1 статьи 116 НК РФ);
- если гражданин не встал на учет в ФНС – 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей (часть 2 той же статьи).
Стоит ли рисковать
В России предпринимательская деятельность регистрируется в ФНС. В инспекцию или МФЦ нужно подойти с заявлением по форме Р21001, квитанцией об уплате госпошлины в сумме 800 рублей и собственным паспортом. Через 3 дня ИП поставят на учет, после чего его деятельность будет абсолютно легальной.
Для ИП доступны все существующие налоговые системы, но у большинства из них есть ограничения по видам деятельности. Также нужно знать, что система ЕНВД действует лишь до конца 2020 года. Универсальным вариантом для ИП является упрощенная система (УСН). Кроме того, став предпринимателем, человек должен платить взносы на собственное страхование.
Есть и другой вариант – зарегистрироваться как самозанятое лицо и платить налог на профессиональный доход (НПД). С середины 2020 года он действует на большей части России. Ставка налога составит 4% при работе с физическими и 6% при работе с юридическими лицами. Взносы на пенсионное страхование платить не нужно, а медицинские отчисления входят в сумму взимаемого налога. Кроме того, предоставляется единоразовый налоговый вычет в сумме 10 000 рублей.
Правда, у самозанятых есть и ограничения. Нельзя нанимать сотрудников и заниматься торговлей (разрешено реализовать только товары собственного производства). Еще одно условие: сумма дохода с начала года – не более 2,4 млн рублей. При превышении этого порога право на применение режима НПД будет утрачено.
Налог на профессиональный доход доступен не только для самозанятых лиц, но и для индивидуальных предпринимателей, которые подходят под указанные выше требования.
Выводы
В России предпринимательская деятельность должна быть зарегистрирована, то есть бизнесмену следует встать на учет в Федеральную налоговую службу. Систематическое получение дохода без регистрации незаконно. Такое «предпринимательство» может квалифицироваться как правонарушение или как преступление в зависимости от суммы полученного дохода. При этом налоги, на которых возник соблазн сэкономить, с большой долей вероятности также придется уплатить, причем с пенями.
Наказание за предпринимательскую деятельность без регистрации разнообразно и весьма велико. В этом случае, помимо доначисления налогов, могут грозить штрафы, а порой и более суровые меры. Рассчитывать на то, что контролирующие органы не заметят «предприимчивого» гражданина среди сотен тысяч других, крайне рискованно. Гораздо проще встать на учет в качестве ИП или самозанятого лица, платить налоги и работать спокойно.
