Налог на профессиональный доход

Налог НПД

Налог на профессиональный доход или НПД – это новая система налогообложения для физических лиц, организации применять ее не могут. Разработали этот режим для легализации самозанятых, но перейти на него могут и зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

В 2019 году налог на профдоход ввели в виде эксперимента в четырех российских регионах, позже к ним добавились еще девятнадцать. А с июля 2020 года каждый субъект РФ вправе ввести его на своей территории.

Применять НПД можно в дополнение к своей основной работе, если вы в свободное время оказываете какие-то услуги. А если вы не работаете по найму, то самозанятость может быть вашим единственным источником дохода.

Надо сказать, что расшифровка НПД (налог на профессиональный доход) не совсем корректна, ведь понятие профессии обычно применяется по отношению к наемным работникам, а не предпринимателям. Поэтому давайте разберемся, что это за налоговый режим, какие у него плюсы и минусы.

Зарегистрироваться самозанятым со Сбербанком

Какие налоги платят физлица

Чтобы понять, чем отличается НПД от других налогов физических лиц, кратко перечислим основные из них (имеются в виду только налоги на доходы, а не на имущество).

1. НДФЛ – стандартная ставка составляет 13%, применяется к зарплате наемного работника, дивидендам, доходам от продажи или аренды имущества и др. Для некоторых доходов, например, выигрыша в лотерею, ставка выше – 30%.

2. Налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей:

  • УСН Доходы – 6% от дохода;
  • УСН Доходы минус расходы – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами;
  • ЕСХН – 6% разницы между доходами и расходами и НДС по ставке от 0% до 20%;
  • ОСНО – 13% НДФЛ и НДС по ставке от 0% до 20%;
  • ЕНВД – 15% от вмененного дохода;
  • ПСН – 6% от потенциально возможного дохода.

3. Налог на профессиональный доход. Ставка зависит от категории клиента: 4%, если это физлица и 6%, если доходы получены от организаций и ИП.

То есть даже краткое сравнение показывает, что на НПД – самые низкие налоговые ставки. Если сравнить 4% с обычной ставкой НДФЛ в 13%, которые платят все наемные работники, то оказывается, что налог на профдоход в 3 раза ниже!

Кроме того, для плательщиков НПД подготовили специальные налоговые льготы, благодаря которым можно заплатить часть налога за счет бонусов от государства.

Основные особенности налога на профдоход

НПД очень прост для применения: нет никакой отчетности и деклараций, не надо самому рассчитывать налог к уплате, платежные документы для клиентов формируются автоматически. Конечно, применение такого льготного режима имеет свои ограничения.

  1. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
  2. Виды деятельности – только услуги, работы, продажа товаров собственного изготовления, сдача в аренду собственной жилой недвижимости.
  3. Плательщики НПД не могут использовать наемный труд, но вправе привлекать исполнителей по гражданско-правовым договорам.
  4. Нельзя оказывать услуги или выполнять работы для своего нынешнего или бывшего (менее двух лет назад) работодателя по трудовому договору.

Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, не надо никуда идти. Регистрация проходит онлайн – на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». После этого вы можете легально привлекать клиентов.

Получив оплату за услуги или работы, укажите эту сумму в личном кабинете плательщика налога на профдоход. Вашему клиенту будет направлен онлайн-чек, который формируется автоматически, без кассового аппарата. А налоговая служба зачтет этот доход и по итогам месяца пришлет уведомление об уплате налога. Заплатить его надо не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Бесплатная консультация по регистрации ИП

Как считают налог на НПД

Основные ставки налога на профдоход мы уже назвали:

  • 4% – при получении оплаты от обычных физических лиц;
  • 6%, если вы оказали услуги или выполнили работы для организаций и ИП.

Налог взимается со всего полученного дохода, никакие расходы не учитываются. Поэтому, если ваши услуги или работы требуют использования большого количества материалов, договоритесь с клиентом, чтобы он оплачивал их сам. Например, если вы занимаетесь ремонтом квартир, пусть заказчик обеспечит вас всеми необходимыми стройматериалами, а не оплачивает весь ремонт под ключ.

А еще самозанятые получили налоговый вычет в 10 000 рублей, за счет которого снижаются даже те небольшие ставки, которые указаны выше:

  • вместо 4% за свой счет надо заплатить только 3%;
  • вместо 6% самозанятый заплатит только 4%.

Как это работает на практике, покажем на примерах.

Пример 1

Плательщик НПД оказывает услуги физлицам, и за первый год заработал 800 000 рублей. С них он должен заплатить налог в размере 4%, то есть 32 000 рублей. Но поскольку у него есть право на вычет, то эта сумма распределится так:

  • 3% или 24 000 рублей надо заплатить за свой счет;
  • 1% или 8 000 рублей будет зачтена за счет вычета.

Учитывая, что вся сумма вычета в 10 000 рублей еще не использована, остаток в размере 2 000 рублей можно будет использовать в следующем году.

То есть при оказании услуг физлицам при доходе до 1 млн рублей самозанятый будет платить налог по ставке не 4%, а только 3%. Дальше будут применяться стандартные ставки, такой вычет предоставляется только один раз.

Бесплатная консультация по налогообложению

Пример 2

Самозанятый работает с организациями и ИП, поэтому его доходы облагаются по ставке 6%. Возьмем для примера тот же самый доход в 800 000 рублей. Какая сумма будет облагаться по сниженной ставке, чтобы вычет был использован полностью?

В данном случае, это будет уже не 1 млн рублей, а всего 500 000. Налог по ставке 6% составит 30 000 рублей, которые распределяются так:

  • 4% или 20 000 рублей надо заплатить за свой счет;
  • 2% или 10 000 рублей будет зачтена за счет вычета.

Остальные 300 000 рублей облагаются по ставке 6%, потому что право на вычет уже реализовано.

Еще одна особенность НПД – на этом режиме не надо платить за себя пенсионные взносы. Точнее, можно сделать это добровольно, если самозанятый хочет получать не социальную пенсию, а страховую.

Размер взносов рассчитывается так же, как для ИП:

  • фиксированная сумма – 32 448 рублей за полный 2020 год;
  • дополнительная сумма – 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Что касается медицинского страхования, то на него идет часть уплаченного налога, поэтому плательщики НПД застрахованы в системе ОМС.

Кроме вычета в 10 000 рублей самозанятые могут воспользоваться еще одним бонусом – в размере 12 130 рублей. Эти деньги зачисляются на счет плательщика НПД, но их можно направить только на уплату налога на профдоход. Этот бонус действует ограниченный период – только с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

Например, за 6 месяцев 2020 года самозанятый, который работает с физлицами, получил доход в 400 000 рублей. Налог по ставке 4% составит 16 000 рублей, но он будет полностью зачтен без оплаты:

  • 1% или 4 000 рублей будут учтены из основного вычета (10 000 рублей);
  • 12 000 рублей будут погашены за счет бонуса.

Остаток основного вычета (6 000 рублей) будет перенесен на следующий год. Но остаток от бонуса (130 рублей) использовать уже нельзя.

Подпишитесь на обновления,
укажите ваш email:

Оставить первый комментарий

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*