Фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году

Страховые взносы ИП 2019

О том, что с доходов, которые приносит бизнес, надо платить налоги, знают все предприниматели. Но кроме этого нужно перечислять обязательные платежи ИП, которые налогами не являются.

За что должен платить предприниматель

Что такое обязательные платежи ИП и для чего их надо платить? Давайте разберемся в сути этих выплат. Страхование физических лиц в России возложено на работодателей. Наемный работник получает свою зарплату за вычетом НДФЛ, т.е. обязанность по уплате подоходного налога исполняется им лично.

Но вот платежи в ПФР для пенсии работника перечисляет его работодатель за свой счет. Если человек не работает или работает нелегально, то пенсионных отчислений у него нет. Рассчитывать на трудовую пенсию он не может, только на социальную.

Вернемся к ИП. Работодателя у него нет, и в отличие от учредителя ООО, он не может сам себя оформить на работу по трудовому договору. Но при этом период предпринимательской деятельности физлица включается в его страховой стаж, который должен быть подкреплен какими-то выплатами.

То есть, обязательные платежи ИП – это страховые взносы в ПФР и Фонд медицинского страхования (ФФОМС). Эти суммы идут на пенсионные выплаты предпринимателю и на его медицинское обслуживание.

Причем, в процентном отношении сумма, которую перечисляет работодатель за работника, намного выше, чем ИП платит за себя. Во-первых, предприниматель платит только за свое пенсионное и медицинское страхование. Работодатель же, кроме этих выплат, оплачивает социальное страхование работника и страхование от травматизма и профзаболеваний. Во-вторых, тарифы взносов в ПФР и ФФОМС для ИП за себя ниже, чем за работников.

Кстати, это может сказаться на размере пенсии предпринимателя. Вполне возможно, что он будет получать меньше, чем его работник. Учитывая это, ИП надо заранее формировать дополнительные финансовые накопления за счет прибыли, которую приносит бизнес. Это позволит компенсировать небольшую пенсию при достижении пенсионного возраста.

Взносы за себя можно временно не платить только в так называемые льготные периоды, когда предпринимательская деятельность не ведется. Это уход за ребенком до полутора лет, пожилым лицом старше 80 лет, инвалидом 1-ой группы, ребенком-инвалидом, военная служба по призыву. К льготным периодам также относят проживание с супругом –контрактником или дипломатом за пределами РФ, если при этом нет возможности вести бизнес.

Сколько надо платить на свое страхование

Итак, сколько же надо платить ИП за себя в ПФР, чтобы иметь возможность получать страховую, а не социальную пенсию, а также медицинское обслуживание? Взносы ИП в фонды устанавливает Налоговый кодекс РФ, и в 2019 году это следующие суммы:

  • на обязательное пенсионное страхование – 29 354 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование – 6 884 рублей.

Таким образом, в 2019 году для ИП установлена общая сумма обязательных взносов в размере 36 238 рублей, но при условии, что его годовой доход не превысил 300 000 рублей. Если бизнес приносит больше, то дополнительный взнос в ПФР в 2019 году составит 1% с суммы свыше этого лимита.

Но почему эти суммы называются фиксированными, ведь в НК РФ говорится просто про страховые взносы? Это своеобразная интерпретация чиновниками налогового законодательства. В конце 2015 года Минфин решил, что для уменьшения единого налога на УСН можно учитывать только взносы в установленной, т.е. зафиксированной для всех ИП, сумме.

А вот дополнительный 1%-ный взнос у разных предпринимателей будет отличаться. Некоторые вообще его не платят. И, по мнению чиновников, было бы справедливо для уменьшения налога учитывать только фиксированные страховые взносы в одинаковом для всех размере.

Но в итоге такой подход сами налоговики признали некорректным и даже изменили редакцию некоторых статей НК РФ. Сейчас установлено, что фиксированные платежи ИП – это не только взносы для тех, кто имеет доходы до 300 000 рублей в год, но и тех, кто зарабатывает больше.

А как быть в ситуации, когда статус индивидуального предпринимателя вы имели не весь календарный год? Надо ли платить взносы ИП в полном размере? Нет, в этом случае производится перерасчет. Заплатить надо только за те месяцы и дни неполного месяца, когда вы были зарегистрированы в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Как рассчитывают дополнительный взнос

К сожалению, в вопросе расчета дополнительного взноса в 2019 году для ИП чиновники и бизнес до сих пор не пришли к согласию. На разных системах налогообложения полученный предпринимателем доход оценивается по-разному.

Так, для расчета налогов на УСН Доходы учитываются все доходы, а на УСН Доходы минус расходы налогом облагается разница между доходами и расходами. Точно также, за минусом расходов, считают налог для ОСНО и ЕСХН. На ЕНВД и ПСН реальные доходы вообще значения не имеют, в расчет принимается вмененный или потенциально возможный годовой доход.

Но при расчете базы для дополнительного взноса плательщики УСН Доходы минус расходы и ЕСХН оказались в невыгодном для себя положении. Им не учитывают произведенные расходы, а считают 1% со всех полученных доходов.

Например, если ИП на расходной упрощенке получил выручку в 3 млн рублей, из которых 2,5 млн рублей составили расходы, то дополнительный взнос он платит со всей выручки. То есть, вместо 2 000 рублей он должен заплатить 27 000 рублей.

И хотя суды не раз отмечали, что такой порядок расчета нелегитимен, Минфин и ФНС не сдаются и требуют платить дополнительный взнос в соответствии со статьей 430 НК РФ. И пока в Налоговый кодекс не внесут соответствующие изменения, база для расчета 1% будет рассчитываться так, как указано в таблице.

РежимБаза для расчета дополнительного 1%-ного взноса
УСНДоходы без учета расходов
ОСНОДоходы, уменьшенные на вычеты
ЕСХНДоходы без учета расходов
ЕНВДВмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности
ПСНПотенциально возможный годовой доход

Срок оплаты взносов

В отличие от работодателей, которые платят за работников каждый месяц, взносы ИП за себя надо перечислить в любое время до конца текущего года. При этом неважно, будете ли вы это делать одной суммой или частями. Для дополнительного взноса установлен другой крайний срок – 1 июля следующего года, но можно заплатить его и раньше, до 31 декабря 2019 года.

Куда платить? С 2017 года контроль за сбором обязательных платежей ИП передан в налоговую службу. Причина этого – низкая собираемость страховых платежей фондами, из-за чего по ним накопилась большая задолженность. Сейчас в ПФР налоговые органы передают только сведения об уплаченных суммах. То есть, перечислять взносы надо в ту ИФНС, где предприниматель стоит на учете. Реквизиты квитанции можно запросить в своей инспекции или найти на сайте ФНС.

Отчетность по взносам

Надо ли сдавать какие-то отчеты по уплаченным взносам для ИП за себя? Такая обязанность действительно существовала, но в 2012 году ее отменили. Сейчас отчетность по взносам сдают только работодатели по форме РСВ, где они отражают суммы, перечисленные за работников.

Для контроля перечислений страховых взносов ИП за себя налоговые органы используют другие формы отчетов – налоговые декларации и книги учета доходов и расходов. Дело в том, что на всех режимах, кроме ПСН, уплаченные за себя взносы учитываются при расчете налога, т.е. уменьшают его. Поэтому важно показать, сколько было перечислено взносов и правильно ли рассчитана налоговая база.

Кроме того, налоговые инспекции направляют информацию о перечисленных взносах в ПФР и Фонд медицинского страхования. А значит, по итогам года ИФНС сразу выявит недоимку по взносам, если она есть, и примет меры к ее взысканию. Предпринимателю надо хранить подтверждающие документы, чтобы при необходимости доказать своевременную и полную уплату взносов за себя.

Итоги

  1. Фиксированные платежи ИП в 2019 году составляют сумму в 36 238 рублей плюс дополнительный взнос в размере 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.
  2. Временно не платить взносы за себя можно только в льготные периоды, установленные в НК РФ.
  3. Перечислять взносы за себя в 2019 году надо не напрямую в ПФР и ФФОМС, как раньше, а в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя.
  4. Отчитываться по взносам за себя ИП не требуется, но надо хранить документы, подтверждающие оплату.

Подпишитесь на обновления,
укажите ваш email:

Оставить первый комментарий

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*