У граждан, решивших завести собственное дело, сегодня есть несколько путей. Можно работать как индивидуальный предприниматель, зарегистрировать компанию в форме ООО или встать на учет в качестве самозанятого лица. По статистике большинство работает легально и предпочитает первый вариант, то есть ИП.
Однако порой коммерческие операции проводятся «в частном порядке», то есть без оформления бизнеса по всем правилам. Что грозит за такую сомнительную деятельность, допустима ли она? Стоит ли попытка сэкономить на налогах последствий, которые могут наступить? Где граница между бизнесом и желанием обычного гражданина продать что-нибудь из собственного имущества, которое больше не используется? В статье мы дадим ответы на эти и другие вопросы про осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП.
Индивидуальный предприниматель – это не форма создания юридического лица, а статус, который гражданин получает после регистрации. Он дает право заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях, а также наделяет обязанностями по уплате налогов и взносов. Кроме того, возникает дополнительная ответственность, ведь ИП отвечает по своим долгам всем имуществом, которое имеет в собственности (неважно, используется оно в бизнесе или нет).
Может возникнуть соблазн пренебречь регистрацией в качестве ИП, ведь тогда не нужно будет платить в казну часть своих доходов. Однако это считается нарушением: в статье 2 Гражданского кодекса РФ сказано, что лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве.
В той же статье приводится характеристика предпринимательской деятельности, из которой следует, что для нее характерны такие черты:
Особый интерес для контролеров представляет последний пункт. Что можно считать систематическим извлечением прибыли? Логика подсказывает, что получение денег за несколько или даже две схожие операции уже можно расценить, как системность. А значит, у ФНС будет повод приглядеться к таким операциям и постараться доказать, что имеет место предпринимательская деятельность без постановки на учет.
В наш век цифровых технологий не приходится сомневаться в том, что сведения о поступлениях на счета дойдут до налоговой службы. Кроме нее, существует масса других контролирующих органов, которые могут получить информацию о предприимчивом гражданине. Например, полиция, прокуратура или Роспотребнадзор.
Причем человек, который ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, зачастую страдает от рук собственных клиентов. Например, они могут сообщить в налоговые органы о том, что при реализации товара или услуги им не выдан чек. Это станет поводом для проверки, в ходе которой выяснится, что бизнес и вовсе не зарегистрирован.
В ходе сбора доказательств проверяющие будут искать такие факты:
Итак, коммерческая деятельность без постановки на учет не разрешена. Лицо, которое нелегально занимается бизнесом, может быть привлечено к налоговой, административной, а при большой сумме нанесенного ущерба – к уголовной ответственности.
Административное наказание может быть таким:
Уголовная ответственность грозит тому, кто нанесет весомый ущерб государству, гражданам или организациям. Какое наказание ждет нарушителя? По статье 171 УК РФ оно может быть таковым:
Также не стоит рассчитывать и на то, что «простят» неуплаченные налоги. Доказав факт незаконного предпринимательства, ФНС доначислит НДФЛ со всей полученной прибыли по ставке 13%, а также насчитает пени. Кроме того, привлекут к налоговой ответственности. Вот какое наказание ожидает за предпринимательскую деятельность без регистрации:
В России предпринимательская деятельность регистрируется в ФНС. В инспекцию или МФЦ нужно подойти с заявлением по форме Р21001, квитанцией об уплате госпошлины в сумме 800 рублей и собственным паспортом. Через 3 дня ИП поставят на учет, после чего его деятельность будет абсолютно легальной.
Для ИП доступны все существующие налоговые системы, но у большинства из них есть ограничения по видам деятельности. Также нужно знать, что система ЕНВД действует лишь до конца 2020 года. Универсальным вариантом для ИП является упрощенная система (УСН). Кроме того, став предпринимателем, человек должен платить взносы на собственное страхование.
Есть и другой вариант – зарегистрироваться как самозанятое лицо и платить налог на профессиональный доход (НПД). С середины 2020 года он действует на большей части России. Ставка налога составит 4% при работе с физическими и 6% при работе с юридическими лицами. Взносы на пенсионное страхование платить не нужно, а медицинские отчисления входят в сумму взимаемого налога. Кроме того, предоставляется единоразовый налоговый вычет в сумме 10 000 рублей.
Правда, у самозанятых есть и ограничения. Нельзя нанимать сотрудников и заниматься торговлей (разрешено реализовать только товары собственного производства). Еще одно условие: сумма дохода с начала года – не более 2,4 млн рублей. При превышении этого порога право на применение режима НПД будет утрачено.
Налог на профессиональный доход доступен не только для самозанятых лиц, но и для индивидуальных предпринимателей, которые подходят под указанные выше требования.
В России предпринимательская деятельность должна быть зарегистрирована, то есть бизнесмену следует встать на учет в Федеральную налоговую службу. Систематическое получение дохода без регистрации незаконно. Такое «предпринимательство» может квалифицироваться как правонарушение или как преступление в зависимости от суммы полученного дохода. При этом налоги, на которых возник соблазн сэкономить, с большой долей вероятности также придется уплатить, причем с пенями.
Наказание за предпринимательскую деятельность без регистрации разнообразно и весьма велико. В этом случае, помимо доначисления налогов, могут грозить штрафы, а порой и более суровые меры. Рассчитывать на то, что контролирующие органы не заметят «предприимчивого» гражданина среди сотен тысяч других, крайне рискованно. Гораздо проще встать на учет в качестве ИП или самозанятого лица, платить налоги и работать спокойно.
Патентная система налогообложения – это особый режим, который применяется только к некоторым направлениям бизнеса ИП. Чтобы получить патент на какой-то вид деятельности, надо…
Для малого бизнеса в России действуют несколько льготных систем налогообложения. После перехода на одну из них предприниматель платит меньше налогов, а значит, у него остается…
Возможность снизить налоги легальным путем интересует каждого бизнесмена. В России существует несколько налоговых режимов, на которых установлены пониженные ставки. Самый популярный из них –…
Процедура закрытия ИП намного проще ликвидации юрлица. Предприниматель может прекратить свою деятельность в любое время, для этого надо подать в ИФНС форму Р26001…
С начала 2021 года, после отмены ЕНВД, предприниматели стали активно применять патентную систему. В общем случае отчетность на этом режиме не предусмотрена, однако подвох может…
ФНС выпустила письмо 26.01.2021 № СД-4-3/785@, в котором рекомендовала предпринимателям форму для сообщения о снижении стоимости патента. Давайте разберемся, о чем речь, кто…