Налог на профессиональный доход или НПД – это новая система налогообложения для физических лиц, организации применять ее не могут. Разработали этот режим для легализации самозанятых, но перейти на него могут и зарегистрированные индивидуальные предприниматели.
В 2019 году налог на профдоход ввели в виде эксперимента в четырех российских регионах, позже к ним добавились еще девятнадцать. В 2021 году режим НПД введён на территории всех субъектов РФ.
Применять НПД можно в дополнение к своей основной работе, если вы в свободное время оказываете какие-то услуги. А если вы не работаете по найму, то самозанятость может быть вашим единственным источником дохода.
Надо сказать, что расшифровка НПД (налог на профессиональный доход) не совсем корректна, ведь понятие профессии обычно применяется по отношению к наемным работникам, а не предпринимателям. Поэтому давайте разберемся, что это за налоговый режим, какие у него плюсы и минусы.
Чтобы понять, чем отличается НПД от других налогов физических лиц, кратко перечислим основные из них (имеются в виду только налоги на доходы, а не на имущество).
1. НДФЛ – стандартная ставка составляет 13%, применяется к зарплате наемного работника, дивидендам, доходам от продажи или аренды имущества и др. Для некоторых доходов, например, выигрыша в лотерею, ставка выше – 30%.
2. Налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей:
3. Налог на профессиональный доход. Ставка зависит от категории клиента: 4%, если это физлица и 6%, если доходы получены от организаций и ИП.
То есть даже краткое сравнение показывает, что на НПД – самые низкие налоговые ставки. Если сравнить 4% с обычной ставкой НДФЛ в 13%, которые платят все наемные работники, то оказывается, что налог на профдоход в 3 раза ниже!
Кроме того, для плательщиков НПД подготовили специальные налоговые льготы, благодаря которым можно заплатить часть налога за счет бонусов от государства.
НПД очень прост для применения: нет никакой отчетности и деклараций, не надо самому рассчитывать налог к уплате, платежные документы для клиентов формируются автоматически. Конечно, применение такого льготного режима имеет свои ограничения.
Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, не надо никуда идти. Регистрация проходит онлайн – на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». После этого вы можете легально привлекать клиентов.
Получив оплату за услуги или работы, укажите эту сумму в личном кабинете плательщика налога на профдоход. Вашему клиенту будет направлен онлайн-чек, который формируется автоматически, без кассового аппарата. А налоговая служба зачтет этот доход и по итогам месяца пришлет уведомление об уплате налога. Заплатить его надо не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Основные ставки налога на профдоход мы уже назвали:
Налог взимается со всего полученного дохода, никакие расходы не учитываются. Поэтому, если ваши услуги или работы требуют использования большого количества материалов, договоритесь с клиентом, чтобы он оплачивал их сам. Например, если вы занимаетесь ремонтом квартир, пусть заказчик обеспечит вас всеми необходимыми стройматериалами, а не оплачивает весь ремонт под ключ.
А еще самозанятые получили налоговый вычет в 10 000 рублей, за счет которого снижаются даже те небольшие ставки, которые указаны выше:
Как это работает на практике, покажем на примерах.
Пример 1
Плательщик НПД оказывает услуги физлицам, и за первый год заработал 800 000 рублей. С них он должен заплатить налог в размере 4%, то есть 32 000 рублей. Но поскольку у него есть право на вычет, то эта сумма распределится так:
Учитывая, что вся сумма вычета в 10 000 рублей еще не использована, остаток в размере 2 000 рублей можно будет использовать в следующем году.
То есть при оказании услуг физлицам при доходе до 1 млн рублей самозанятый будет платить налог по ставке не 4%, а только 3%. Дальше будут применяться стандартные ставки, такой вычет предоставляется только один раз.
Пример 2
Самозанятый работает с организациями и ИП, поэтому его доходы облагаются по ставке 6%. Возьмем для примера тот же самый доход в 800 000 рублей. Какая сумма будет облагаться по сниженной ставке, чтобы вычет был использован полностью?
В данном случае, это будет уже не 1 млн рублей, а всего 500 000. Налог по ставке 6% составит 30 000 рублей, которые распределяются так:
Остальные 300 000 рублей облагаются по ставке 6%, потому что право на вычет уже реализовано.
Еще одна особенность НПД – на этом режиме не надо платить за себя пенсионные взносы. Точнее, можно сделать это добровольно, если самозанятый хочет получать не социальную пенсию, а страховую.
Размер взносов рассчитывается так же, как для ИП:
Что касается медицинского страхования, то на него идет часть уплаченного налога, поэтому плательщики НПД застрахованы в системе ОМС.
Патентная система налогообложения – это особый режим, который применяется только к некоторым направлениям бизнеса ИП. Чтобы получить патент на какой-то вид деятельности, надо…
Для малого бизнеса в России действуют несколько льготных систем налогообложения. После перехода на одну из них предприниматель платит меньше налогов, а значит, у него остается…
Возможность снизить налоги легальным путем интересует каждого бизнесмена. В России существует несколько налоговых режимов, на которых установлены пониженные ставки. Самый популярный из них –…
Процедура закрытия ИП намного проще ликвидации юрлица. Предприниматель может прекратить свою деятельность в любое время, для этого надо подать в ИФНС форму Р26001…
С начала 2021 года, после отмены ЕНВД, предприниматели стали активно применять патентную систему. В общем случае отчетность на этом режиме не предусмотрена, однако подвох может…
ФНС выпустила письмо 26.01.2021 № СД-4-3/785@, в котором рекомендовала предпринимателям форму для сообщения о снижении стоимости патента. Давайте разберемся, о чем речь, кто…