Категории: Все о налогах ИП

Какую отчетность должен сдавать ИП при нулевых доходах

Ситуацию, когда индивидуальный предприниматель не ведет деятельности, нельзя назвать редкостью. В силу неопытности некоторые бизнесмены полагают, что в таком случае не нужно подавать какие-либо отчеты и что-то платить. Однако это не так. Пока гражданин не снялся с учета, он обязан перечислять страховые взносы за себя. Кроме того, при таких обстоятельствах подается нулевая отчетность ИП. Что, когда и куда нужно сдавать за подобные периоды «простоя»? Расскажем об этом в нашей статье.

Что подразумевается под нулевой отчетностью

Если собственное дело так и не было запущено либо временно приостановлено, это не значит, что с предпринимателя снимаются обязанности налогоплательщика. Ведь они заключаются не только в уплате налогов, но и в информировании контролирующих органов о своем бизнесе. А это делается путем подачи деклараций и других отчетных форм.

Чтобы налоговый орган узнал об отсутствии в периоде хозяйственных операций, ИП необходимо сдавать нулевую отчетность. Это формы без показателей, содержащие прочерки в предназначенных для заполнения ячейках.

Пренебрегать подачей таких отчетов нельзя, иначе грозят санкции. За непредставление в срок декларации с нулевыми показателями предприниматель будет оштрафован по статье 119 НК РФ на 1000 рублей. Это может показаться не столь серьезным наказанием, если в год необходимо подать всего одну декларацию. Если же отчетных форм больше, а подавать их нужно ежеквартально, совокупная сумма штрафа серьезно возрастает.

Налоговые формы при отсутствии операций

Каждый предприниматель при регистрации выбирает себе систему, в соответствии с которой нужно платить налоги. От нее зависит набор отчетных форм и периодичность их представления. При этом по умолчанию считается, что ИП применяет основную систему налогообложения. Если же необходимо выбрать иной режим, об этом надо уведомить свою ИФНС.

Подача нулевой отчетности ИП зависит от выбранной системы налогообложения. По большому счету это относится к основному и упрощенному налоговым режимам, а с определенным нюансом и к ЕСХН. Что касается остальных режимов, то ситуация такая:

Основная система

На основной налоговой системе ИП необходимо платить НДФЛ со своих доходов, НДС и налог на имущество. Нулевая отчетность ИП будет состоять из таких форм:

  • декларация по НДС – 4 раза в год, до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала;
  • декларация 3-НДФЛ – ежегодно, крайний срок – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество предпринимателями не подается – они уплачивают его по платежным документам, которые присылает ИФНС.

При подаче нулевой декларации по НДС есть важный нюанс – она направляется строго в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи (через специальные программы или сервисы). Бумажный отчет не будет принят ни при представлении в ИФНС, ни при направлении почтой.

Проблема в том, что неработающие предприниматели, как правило, не используют специальное ПО или сервисы для подачи электронной отчетности, ведь за них нужно платить. Как ИП отчитаться по НДС в таком случае? Можно заполнить единую упрощенную декларацию (ЕУД), поскольку ее допустимо подавать в бумажном виде. Однако срок ее представления наступает чуть раньше – 20 числа первого месяца следующего квартала.

ЕУД заменяет собой нулевые отчеты по некоторым налогам, но в большей степени ориентирована на организации. Например, простаивающее ООО на ОСНО может подать эту декларацию вместо нулевых отчетов по НДС и налогу на прибыль. Для предпринимателей же смысл ее заполнения чаще всего сводится именно к тому, что ею заменяется электронная декларация по НДС. Кроме того, выгодно использовать эту форму тем, кто для ведения бизнеса пользуется водными объектами. В таком случае ЕУД может заменить сразу 2 нулевых отчета: по НДС и водному налогу.

Упрощенная система

ИП на упрощенке подают всего один отчет в год. Если весь этот период деятельность не велась, то декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, будет подаваться без показателей. Срок ее представления для ИП – до 30 апреля следующего года.

Образец заполнение нулевого отчета по УСН для ИП

ЕСХН

ИП-сельхозпроизводители могут применять режим ЕСХН, если доля дохода от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70% в его общем объеме. Если в отчетном году не было операций и выручки, это правило не исполняется. В таком случае предприниматель теряет право на применение ЕСХН, и налоговый орган потребует от него отчетность в соответствии с ОСНО.

Но есть одно исключение – это первый год ведения бизнеса. Считается, что в этот период создаются условия для получения дохода в будущем. Поэтому «новые» ИП, применяющие ЕСХН, за первый год могут подать нулевую декларацию по этому налогу. А вот если дохода не будет и во второй год деятельности, то право на применение режима пропадет.

Если есть работники

Теперь разберемся с тем, как ИП с сотрудниками следует сдавать нулевую отчетность. Начнем с того, что работодатель обязан выплачивать работникам зарплату хотя бы в минимальном размере. Иначе он нарушает Трудовой кодекс, что карается штрафами. Тот факт, что деятельность не ведется, от этой обязанности не освобождает. Иначе говоря, если у ИП числятся сотрудники, он обязан выплачивать им как минимум минимальную зарплату (МРОТ) и перечислять с нее НДФЛ. Также следует начислять и платить с суммы зарплаты страховые взносы. А это уже расходные операции, которые должны отражаться в декларации. То есть она будет уже не нулевая, а убыточная.

На какое-то время можно отправить работников в отпуск без содержания (например, пока бизнес только готовится к запуску), но инициатива должна исходить от них. Любой вариант вынужденного «отпуска», в который сотрудников отправил работодатель, должен оплачиваться. Поэтому перед запланированным длительным простоем в деятельности логично решить вопрос с увольнением сотрудников.

Нужно ли ИП представлять какие-то формы, если персонал все же числится, но выплаты не производятся? Да, причем такая отчетность не будет считаться нулевой, так как в ней есть показатели. Необходимо представлять:

  • РСВ в ИФНС – не позднее 30 числа месяца, следующего после окончания 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года;
  • 4-ФСС в отделение Фонда социального страхования. На бумаге – до 20, в электронном виде – до 25 числа месяца, который идет за окончанием квартала;
  • СЗВ-М в ПФР – до 10 числа каждого месяца за предыдущий;
  • СЗВ-СТАЖ в ПФР – до 1 марта следующего года.

Как видно, отчетная нагрузка за работников даже при отсутствии выплат весьма серьезная. Это весомый аргумент в пользу того, что лучше своевременно оформить их увольнение.

Собственные взносы ИП

Предприниматель обязан платить взносы на свое страхование, даже если не получает дохода. Удивительно, но многие «отдыхающие» ИП об этом не знают. Минимальная сумма в 2020 году – 20 318 рублей для тех, кто занят в наиболее пострадавших от коронакризиса отраслях, и 40 874 рубля – для всех остальных. Именно столько придется уплатить при отсутствии деятельности.

Штрафов за неуплату собственных взносов не предусмотрено, а вот пени со временем могут набежать весьма приличные. Отчетность по этим платежам ни в ФНС, ни в фонды не представляется.

Подведем итоги

Мы разобрались, надо ли ИП сдавать нулевую отчетность, и рассказали, какие формы следует заполнить в том или ином случае. Остается лишь добавить, что при длительном отсутствии деятельности правильным решением будет сняться с учета, а при необходимости зарегистрироваться вновь. Если же делать этого по какой-то причине не хочется, нужно своевременно подавать отчетные формы в ФНС и другие органы, иначе не миновать штрафов.

Налоги ИП

Поделиться
Опубликовано
Налоги ИП

Недавние Посты

Заявление на патент для ИП: срок и порядок подачи

Патентная система налогообложения – это особый режим, который применяется только к некоторым направлениям бизнеса ИП. Чтобы получить патент на какой-то вид деятельности, надо…

7 месяцев тому назад

ИП на патенте

Для малого бизнеса в России действуют несколько льготных систем налогообложения. После перехода на одну из них предприниматель платит меньше налогов, а значит, у него остается…

7 месяцев тому назад

Налоги ИП на УСН в 2021 году

Возможность снизить налоги легальным путем интересует каждого бизнесмена. В России существует несколько налоговых режимов, на которых установлены пониженные ставки. Самый популярный из них –…

7 месяцев тому назад

Как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП

Процедура закрытия ИП намного проще ликвидации юрлица. Предприниматель может прекратить свою деятельность в любое время, для этого надо подать в ИФНС форму Р26001…

8 месяцев тому назад

Как ИП на ПСН отчитывается перед ФНС, ПФР и ФСС

С начала 2021 года, после отмены ЕНВД, предприниматели стали активно применять патентную систему. В общем случае отчетность на этом режиме не предусмотрена, однако подвох может…

9 месяцев тому назад

Как заполнить и подать заявление на уменьшение патента

ФНС выпустила письмо 26.01.2021 № СД-4-3/785@, в котором рекомендовала предпринимателям форму для сообщения о снижении стоимости патента. Давайте разберемся, о чем речь, кто…

10 месяцев тому назад