Как перейти на УСН в 2019 году

Переход на УСН для ИП в 2019 году

Результаты деятельности ИП на общей системе налогообложения облагаются тремя основными налогами: на доходы предпринимателя, на имущество, используемое в этой деятельности, и НДС. Переход на УСН — это способ замены трех налогов единым, который платят на этом режиме.

Исключения, в соответствии с которыми все же придется платить указанные выше налоги, приведены в пункте 3 статьи 346.11 НК РФ. Так, предпринимателю – упрощенцу придется заплатить НДФЛ при получении дивидендов, а также при получении ряда доходов по пунктам 2 и 5 статьи 224 НК РФ.

Что касается налога на имущество, то его придется заплатить по имуществу, приведенном в перечне, утверждаемом ежегодно Правительством. В основном это офисные и торговые комплексы. НДС, в виде исключения, заплатят упрощенцы при ввозе продукции на территорию нашего государства, а также агенты и участники совместной деятельности.

Очевидно, что применение упрощенного способа учета налогов для предпринимателя более выгодно, ведь это позволяет существенно сэкономить. Какие шаги предпринять, какие требования необходимо учесть и какие условия должны быть соблюдены, чтобы перейти на УСН?

Порядок перехода после регистрации ИП

Переход на упрощенную систему носит добровольный заявительный характер. Достаточно лишь сообщить налоговой инспекции о своем желании перейти на УСН. Для этого нужно подать в ИФНС уведомление о переходе на льготный режим.

Уведомление можно составить в произвольной форме, указав все необходимые реквизиты и выбранный объект налогообложения. Но удобнее использовать специальный документ под номером 26.2-1, предназначенный для этой цели. Рекомендованная форма документа утверждена Федеральной налоговой службой Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Бланк документа и порядок его заполнения можно найти на нашем сайте.

Скачать бланк (образец формы 26.2-1 для ИП)

Скачать образец заполнения уведомления на УСН для ИП

Для того чтобы начать пользоваться упрощенным способом уплаты налогов с самого начала ведения бизнеса, можно подать заявление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию ИП. Если же по какой-то причине это не сделано, в запасе есть еще 30 дней для подачи заявления.

Уложившись в этот срок, можно вести учет по упрощенной системе со дня регистрации бизнеса. Если же и этот срок пропущен, то начать применение УСН можно только с 1 января следующего года. Для этого придется предварительно подать уведомление в налоговый орган до 31 декабря текущего года.

Если не уведомить в указанные сроки налоговый орган о своем намерении применять УСН, то придется платить налоги по общей системе налогообложения. Не подав уведомления, нельзя перейти на упрощенный способ учета.

Кроме того, следует иметь в виду ограничения, установленные НК РФ, для перехода на этот специальный режим. Например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, при ведении деятельности, связанной с полезными ископаемыми. Запрещено применять упрощенный режим нотариусам и адвокатам.

При подаче уведомления надо очень внимательно отнестись к выбору объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы за вычетом расходов». Иногда уже в процессе деятельности или в результате более правильных и точных расчетов выясняется, что другой объект налогообложения был бы более выгодным. Ошибку с выбором можно исправить сразу, но для этого нужно уложиться в отведенный срок — подав новое исправленное уведомление до 31 декабря.

Если же предприниматель ошибся с выбором объекта обложения, подав уведомление вместе с документами на регистрацию, то перейти на другой объект можно будет только в следующем году. Для этого придется подать новое уведомление в срок до 31 декабря текущего года (Письмо № СД-3-3/2511 от 02.06.2016)

Переход на УСН с общего режима

Как перейти на упрощенку предпринимателю, работающему в условиях общей системы налогообложения? Порядок перехода с ОСНО на УСН для ИП описан в статье 346.13 НК РФ. Новые критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения действуют с 2017 года.

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2019 году с тех пор не изменился. Условия перехода на упрощенный спецрежим, установленные для организаций, частично распространяются и на физических лиц.

Одинаковым и для организаций, и для ИП является требование к количеству работников. Среднесписочная численность не должна быть более 100 человек. Если по итогам трех кварталов средняя численность превысит 100 человек, но планируется, что с начала следующего года этот показатель уменьшится, то на УСН с нового года перейти можно.

Лимит по доходам для перехода ИП на упрощенку не установлен. Начать применять в своей деятельности УСН имеют право все индивидуальные предприниматели, независимо от суммы текущих доходов. А вот в процессе деятельности на УСН этот показатель становится определяющим. По действующим в настоящее время правилам при достижении ИП в 2018 году уровня дохода в 150 млн. рублей необходимо вернуться на общую систему налогообложения. Если сумма доходов в 2018 года не превысит указанный предел, то предприниматель продолжит применять УСН в 2019 году.

Лимит по остаточной стоимости основных средств, установленный для юридических лиц, при переходе на УСН на предпринимателей не распространяется. То есть, начать работать на упрощенке предприниматель может, даже имея основные средства с остаточной стоимостью 150 млн рублей и больше.

А вот ограничение, касающееся предельной величины остаточной стоимости ОС по итогам отчетного периода, будет причиной для утраты предпринимателем права на УСН. Об этом прямо говорится в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ и подтверждается судебной практикой, например, Решением ВС РФ от 02.08.2016 № АКПИ16-486. Вновь перейти на спецрежим после его утраты предприниматель сможет только через год.

Подпишитесь на обновления,
укажите ваш email:

Оставить первый комментарий

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*