Малый бизнес в России, как и во всем мире, испытал на себе негативное влияние пандемии коронавируса. Сейчас ситуация в определенной мере стабилизировалась, поэтому многие послабления по налогам уже утратили свое действие. На 2021 год уже не планируется отсрочка или освобождение от платежей в бюджет, но часть положительных изменений для ИП все-таки есть. Расскажем обо всем подробнее.
Начнем с главного – какие налоговые изменения ждут ИП с 2021 года? Их немало, новые условия работы установлены на всех системах налогообложения.
Про этот налоговый режим бизнесу придется забыть навсегда. Просьбы продлить действие ЕНВД хотя бы на один год услышаны не были. Минфин считает, что предпринимателям достаточно других льготных систем налогообложения. А самым лучшим вариантом для бывших вмененщиков чиновники называют ПСН. Так ли это на самом деле?
ПСН и ЕНВД похожи в том, что налог взимается не с реального, а потенциально возможного дохода. Однако правила расчета все-таки разные, и у патента больше региональной специфики.
Радует, что для ИП в 2021 году появится возможность при расчете налога учитывать взносы, уплаченные за себя и работников. А еще патент теперь можно получить для магазина или точки общепита площадью до 150 кв. метров (ранее это было только 50 квадратов).
Но с другой стороны, региональные власти получили больше возможности регулировать на своей территории условия выдачи патента и его стоимости:
Это означает, что теперь цена патента по месту деятельности практически ничем не ограничивается. И к сожалению, некоторые регионы пошли именно по этому пути. Например, в соответствии с законом Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз, за патент по ремонту обуви придется платить в 11 раз, а по образовательным услугам – в 12 раз больше!
Да, можно применить новую льготу и вычесть из стоимости патента уплаченные страховые взносы, однако это не сможет полностью компенсировать рост налогов на ПСН. Остается только надеется, что некоторые субъекты РФ все-таки будут учитывать интересы пострадавшего малого бизнеса и не устанавливать необоснованные размеры слишком высокого потенциального дохода.
Если стоимость патента по выбранному виду деятельности вас не устраивает, рассмотрите вариант УСН. Налоговая ставка при объекте «Доходы» здесь такая же – 6%, но в расчет берут реальный, а не потенциальный доход.
Тем более, что на упрощенной системе в 2021 году выросли лимиты: до 200 млн рублей по годовому доходу и до 130 работников. Однако тем, кто окажется в коридоре между прежними (150 млн рублей и 100 работников) и новыми тарифами, придется платить по более высоким ставкам:
В 2021 году налог на профессиональный доход станет действовать по всей территории РФ. А это значит, что ИП, которые соответствуют ограничениям этого режима, смогут на него перейти повсеместно.
У НПД немало плюсов:
Если вы выберете этот режим, не забудьте в течение 30 дней отказаться от УСН (если являетесь плательщиком упрощенки). Иначе регистрация на НПД будет аннулирована, а ИП окажется на ОСНО.
На этом режиме работают только те, кто выращивает сельхозпродукцию или разводит рыбу. С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны перечислять еще и НДС, но от этого налога можно получить освобождение при соблюдении лимитов полученного дохода. В 2021 году этот лимит сокращен с 90 до 80 млн рублей.
Все остальные ИП, которые не переходили на льготные режимы, работают на общей системе налогообложения. И им надо знать, что ставка НДФЛ в 2021 году с обычных 13% вырастет до 15%. Взимается такой налог с доходов свыше 5 млн рублей за отчетный год.
Традиционного повышения обязательных взносов за себя на этот раз не будет. Правительство решило сохранить для ИП в 2021 году те же самые фиксированные суммы:
Всего получается 40 874 рубля при доходе до 300 000 рублей плюс 1% с дохода свыше этого лимита.
Для ИП с работниками тоже есть хорошая новость: пониженные тарифы взносов за персонал с выплат свыше МРОТ сохранятся и в 2021 году. Однако предельная база взносов все-таки выросла:
Кроме налоговых, есть и другие изменения, которые влияют на деятельность некоторых ИП. Вот основные из них:
Патентная система налогообложения – это особый режим, который применяется только к некоторым направлениям бизнеса ИП. Чтобы получить патент на какой-то вид деятельности, надо…
Для малого бизнеса в России действуют несколько льготных систем налогообложения. После перехода на одну из них предприниматель платит меньше налогов, а значит, у него остается…
Возможность снизить налоги легальным путем интересует каждого бизнесмена. В России существует несколько налоговых режимов, на которых установлены пониженные ставки. Самый популярный из них –…
Процедура закрытия ИП намного проще ликвидации юрлица. Предприниматель может прекратить свою деятельность в любое время, для этого надо подать в ИФНС форму Р26001…
С начала 2021 года, после отмены ЕНВД, предприниматели стали активно применять патентную систему. В общем случае отчетность на этом режиме не предусмотрена, однако подвох может…
ФНС выпустила письмо 26.01.2021 № СД-4-3/785@, в котором рекомендовала предпринимателям форму для сообщения о снижении стоимости патента. Давайте разберемся, о чем речь, кто…