Малый бизнес в России, как и во всем мире, испытал на себе негативное влияние пандемии коронавируса. Сейчас ситуация в определенной мере стабилизировалась, поэтому многие послабления по налогам уже утратили свое действие. На 2021 год уже не планируется отсрочка или освобождение от платежей в бюджет, но часть положительных изменений для ИП все-таки есть. Расскажем обо всем подробнее.
Налоги в 2021 году
Начнем с главного – какие налоговые изменения ждут ИП с 2021 года? Их немало, новые условия работы установлены на всех системах налогообложения.
ЕНВД
Про этот налоговый режим бизнесу придется забыть навсегда. Просьбы продлить действие ЕНВД хотя бы на один год услышаны не были. Минфин считает, что предпринимателям достаточно других льготных систем налогообложения. А самым лучшим вариантом для бывших вмененщиков чиновники называют ПСН. Так ли это на самом деле?
ПСН
ПСН и ЕНВД похожи в том, что налог взимается не с реального, а потенциально возможного дохода. Однако правила расчета все-таки разные, и у патента больше региональной специфики.
Радует, что для ИП в 2021 году появится возможность при расчете налога учитывать взносы, уплаченные за себя и работников. А еще патент теперь можно получить для магазина или точки общепита площадью до 150 кв. метров (ранее это было только 50 квадратов).
Но с другой стороны, региональные власти получили больше возможности регулировать на своей территории условия выдачи патента и его стоимости:
- патент оформляется только на те виды деятельности, которые прямо предусмотрены законом субъекта РФ (перечень статьи 346.43 НК РФ из обязательного стал рекомендованным);
- отменено ограничение по максимальному потенциальному доходу, от которого зависит налог к уплате.
Это означает, что теперь цена патента по месту деятельности практически ничем не ограничивается. И к сожалению, некоторые регионы пошли именно по этому пути. Например, в соответствии с законом Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз, за патент по ремонту обуви придется платить в 11 раз, а по образовательным услугам – в 12 раз больше!
Да, можно применить новую льготу и вычесть из стоимости патента уплаченные страховые взносы, однако это не сможет полностью компенсировать рост налогов на ПСН. Остается только надеется, что некоторые субъекты РФ все-таки будут учитывать интересы пострадавшего малого бизнеса и не устанавливать необоснованные размеры слишком высокого потенциального дохода.
УСН
Если стоимость патента по выбранному виду деятельности вас не устраивает, рассмотрите вариант УСН. Налоговая ставка при объекте «Доходы» здесь такая же – 6%, но в расчет берут реальный, а не потенциальный доход.
Тем более, что на упрощенной системе в 2021 году выросли лимиты: до 200 млн рублей по годовому доходу и до 130 работников. Однако тем, кто окажется в коридоре между прежними (150 млн рублей и 100 работников) и новыми тарифами, придется платить по более высоким ставкам:
- 8% на УСН Доходы;
- 20% на УСН Доходы минус расходы.
НПД
В 2021 году налог на профессиональный доход станет действовать по всей территории РФ. А это значит, что ИП, которые соответствуют ограничениям этого режима, смогут на него перейти повсеместно.
У НПД немало плюсов:
- ставка налога от 4% до 6%;
- отсутствие отчетности и кассового аппарата;
- добровольная уплата взносов на свое пенсионное страхование.
Если вы выберете этот режим, не забудьте в течение 30 дней отказаться от УСН (если являетесь плательщиком упрощенки). Иначе регистрация на НПД будет аннулирована, а ИП окажется на ОСНО.
ЕСХН
На этом режиме работают только те, кто выращивает сельхозпродукцию или разводит рыбу. С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны перечислять еще и НДС, но от этого налога можно получить освобождение при соблюдении лимитов полученного дохода. В 2021 году этот лимит сокращен с 90 до 80 млн рублей.
ОСНО
Все остальные ИП, которые не переходили на льготные режимы, работают на общей системе налогообложения. И им надо знать, что ставка НДФЛ в 2021 году с обычных 13% вырастет до 15%. Взимается такой налог с доходов свыше 5 млн рублей за отчетный год.
Страховые взносы
Традиционного повышения обязательных взносов за себя на этот раз не будет. Правительство решило сохранить для ИП в 2021 году те же самые фиксированные суммы:
- 32 448 рублей на пенсионное страхование;
- 8 426 рублей на медицинское страхование.
Всего получается 40 874 рубля при доходе до 300 000 рублей плюс 1% с дохода свыше этого лимита.
Для ИП с работниками тоже есть хорошая новость: пониженные тарифы взносов за персонал с выплат свыше МРОТ сохранятся и в 2021 году. Однако предельная база взносов все-таки выросла:
- на ВНиМ – с 912 000 до 966 000 рублей;
- на ОПС – с 1 292 000 до 1 465 000 рублей.
Другие изменения для ИП
Кроме налоговых, есть и другие изменения, которые влияют на деятельность некоторых ИП. Вот основные из них:
- ФСС переходит на прямые выплаты работникам пособий по ВНиМ. Это означает, что работодателям не придется больше перечислять свои деньги и ждать их возмещения из бюджета.
- С января ИП в сфере общепита должны соблюдать новые правила СанПиН 2.3/2.4.3590-20. Устаревшие санитарные нормы больше не применяются.
- С февраля 2021 года ИП на спецрежимах должны указывать в чеке не только общую сумму покупки, но и название товаров или услуг. При необходимости надо обратиться в сервисный центр ККТ и настроить правильные реквизиты чека.
- С июля прекращает свое действие отсрочка по применению касс для ИП без работников. Вряд ли она будет продлена, поэтому уже сейчас надо подобрать нужную модель кассового аппарата.
- Обязательный перечень маркированных товаров пополнится, с января в него входят одежда и белье. Кроме того, в течение всего года поэтапно вводится маркировка разной молочной продукции.
