Как заполнить и подать заявление на уменьшение патента

Форма по КНД 1112021 заявление на уменьшение патента

ФНС выпустила письмо 26.01.2021 № СД-4-3/785@, в котором рекомендовала предпринимателям форму для сообщения о снижении стоимости патента. Давайте разберемся, о чем речь, кто имеет право на новую преференцию и как ее реализовать.

Вычет взносов ИП на ПСН

До конца 2020 года патентная система налогообложения (ПСН) не давала предпринимателям права учитывать расходы на страховые взносы при исчислении стоимости патента. Это невыгодно отличало ее от ЕНВД и УСН с объектом «Доходы», ведь ИП на этих системах уменьшали свои налоги на сумму фактически уплаченных в периоде взносов.

Однако с начала 2021 года патентная система действует в соответствии с новыми правилами – они введены законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ в связи с отменой ЕНВД. Изменилось многое, в частности, регионы получили гораздо больше прав. Теперь они могут ввести ПСН в отношении практически любых видов деятельности, кроме прямо запрещенных для этой системы, а также установить порог максимального дохода ИП, от которого считается стоимость патента. Могут они вводить и дополнительные ограничения.

Главным изменением, которое действует для всех предпринимателей на патенте, стало право на уменьшение налога на сумму страховых взносов.

Что и как уменьшать

Итак, налог при ПСН, то есть стоимость патента, можно снизить на следующие расходы:

  • страховые взносы ИП за себя и своих сотрудников;
  • больничные, которые оплачиваются за счет предпринимателя;
  • отчисления по договорам добровольного личного страхования работника на случай нетрудоспособности.

Если ИП совмещает ПСН и другую систему, то к вычету из стоимости патента принимаются те затраты, которые произведены в отношении сотрудников, занятых в «патентной» деятельности.

Механизм уменьшения налога утвержден такой же, какой ранее применялся на ЕНВД:

  • при наличии наемных работников за счет расходов на страхование и пособия стоимость патента можно снизить не более чем на 50%;
  • если работников нет, за счет собственных взносов можно снизить сумму налога до нуля.

Предприниматель, у которого более одного патента, может уменьшить стоимость нескольких. Допустим, за первый патент нужно уплатить 21 000 рублей, а за второй – 32 000 рублей. Тогда как минимальный размер взносов ИП за 2021 год составляет 40 874 рубля. Перечислив эту сумму в ФНС, предприниматель сможет снизить стоимость первого патента на 21 000 рублей, то есть вовсе за него не платить. Стоимость же второго патента он сможет снизить на 40 874 – 21 000 = 19 874 рубля. Таким образом, он заплатит за второй патент всего 32 000 – 19 874 = 12 126 рублей.

Если ИП уплатил цену патента до перечисления страховых взносов и других вычитаемых затрат, он вправе зачесть или вернуть разницу. Для этого составляется заявление на зачет или возврат переплаченных в бюджет денег. Однако более рационально сначала уплатить все страховые отчисления, которые планируется принять к вычету, затем представить в налоговый орган уведомление об уплаченных страховых взносах, а уже после этого пересчитать стоимость патента и оплатить ее.

Бесплатная консультация по налогообложению

Как сообщить в ИФНС о вычете взносов

Чтобы специалисты налоговой инспекции понимали, на каком основании ИП перевел лишь часть стоимости патента или вовсе не платил за него, ему следует подать форму по КНД 1112021. Это заявление (уведомление) на уменьшение патента на сумму фактически уплаченных в периоде страховых взносов и пособий. Нужный бланк есть в письме ФНС № СД-4-3/785@. В этом же документе подробно описан электронный формат уведомления для тех, кто взаимодействует с налоговыми органами по ТКС.

Заявление на вычет взносов очень простое: в нем, помимо первой страницы с данными об ИП, содержится всего два листа.

Скачать форму КНД 1112021 – уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов

Титульный лист

Заполнение полей титульного листа формы 1112021 по КНД представлено в таблице.

Таблица. Форма по КНД 1112021 – Титульный лист

Поле Что указать / примечание
Страница Номер страницы в формате «001», «002»
Представляется в налоговый орган (код) Код налоговой инспекции
Фамилия ФИО предпринимателя построчно
Имя
Отчество
Данное уведомление составлено на… Количество страниц уведомления
с приложением копии документа Количество страниц приложений (например, доверенность)
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю:
код 1 – ИП, выплачивающий физлицам вознаграждения; 2 – не выплачивающий
Три пустые строки для ввода ФИО представителя Заполняются только в случае, если уведомление подписывает представитель ИП
Номер контактного телефона Телефон для связи
Подпись, дата Подпись ИП (представителя) и дата заполнения уведомления
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика Реквизиты доверенности, если подпись ставит представитель ИП

Заполнение листа А

На этой станице указывают сведения о патентах, по которым производится уменьшение суммы налога. Здесь несколько блоков из трех строк. Заполнить нужно столько блоков, по скольким патентам уменьшается стоимость. В примере выше ИП надо заполнить два блока строк 010-030, поскольку он уменьшает цену двух патентов.

Вверху страницы отражают ИНН и ее номер. В строках 010-030 указывают такие данные:

  • номер патента;
  • дату выдачи;
  • стоимость патента до уменьшения за счет взносов.

Заполнение листа Б

Лист Б предназначен для отражения суммы отчислений, принимаемых к вычету, а также стоимости всех патентов, цены которых будут уменьшены. Заполняются строки таким образом:

  • 001 – код плательщика: 1 – ИП производит выплаты физлицам, 2 – не производит (ИП без работников);
  • 110 – сумма налога к уплате, то есть стоимость всех патентов до вычета (суммируются показатели всех строк 030 листа А);
  • 120 – сумма на зачет из стоимости патента, то есть сумма, на которую будет уменьшен налог.

Вот и все, мы заполнили новый бланк уведомления об уплаченных страховых взносах для уменьшения стоимости патента. После подачи его в ИФНС предприниматель вправе доплатить за патент лишь разницу. Однако если взносы не были перечислены, такого права не возникает. В этом случае налоговый орган пришлет отказ. Далее предпринимателю придется уплатить взносы, после чего подавать уведомление повторно. Если плата за патент была перечислена ранее взносов, надо подать заявление на зачет или возврат платежа.

Подпишитесь на обновления,
укажите ваш email:


Оставить первый комментарий

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*