Страховые взносы ИП за себя в 2020 году

Фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя

В России, как и во многих других странах с рыночной экономикой, действует система обязательного страхования физических лиц. Застрахованный человек может рассчитывать на медицинское, социальное и пенсионное обслуживание. Система страхования работает за счет денег, которые перечисляют страхователи. В основном, это работодатели, которые платят взносы за своих работников.

Кроме того, взносы за себя платят индивидуальные предприниматели. Отказаться от этих платежей нельзя, хотя в судах нередко рассматриваются иски, в которых оспаривается обязанность платить взносы ИП за себя. Ведь если бизнес не приносит дохода, то и налоги с него, в большинстве случаев, не взимаются. Но взносы – это не налоги, у них другая правовая природа.

Налоги относятся к безвозмездным и невозвратным платежам, а взносы в большей своей части возвращаются застрахованному лицу. Например, если у работника высокая зарплата, то и взносы за него будут большими. А значит, он будет получать пенсию выше средней, правда, с учетом действующих ограничений.

У индивидуальных предпринимателей нет работодателей, поэтому о своей пенсии и минимальном медицинском обслуживании они должны заботиться сами.

Сколько взносов платят ИП за себя

До 2017 года размер взносов ИП за себя был привязан к минимальной зарплате. А поскольку МРОТ растет достаточно быстро, то и эта сумма тоже увеличивалась. После того, как минимальную зарплату приравняли к прожиточному минимуму, предполагалось, что этот рост станет еще быстрее.

Поэтому сейчас сумма обязательных страховых взносов для ИП за себя не зависит от МРОТ и составляет фиксированную сумму. Так, в 2020 году за себя каждый предприниматель должен перечислить 40 874 рубля.

Причем в эту сумму входят только два вида платежей:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей.

Взносы по социальному страхованию на случай болезни или рождения ребенка ИП за себя платят на добровольных началах. Причем чтобы получать такое пособие в текущем году, взносы надо было перечислить в предыдущем. А страхование от травматизма на работе или профессиональных заболеваний на индивидуальных предпринимателей вообще не распространяется. При желании такую страховку можно оформить, как обычному физическому лицу.

Сумма в 40 874 рубля называется фиксированным размером страховых взносов. Она обязательна для всех ИП, независимо от того, на какой системе налогообложения они работают, и есть ли у них доход от бизнеса.

Но страховые взносы ИП в 2020 году включают в себя еще один платеж, который называется дополнительным. Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 рублей, то он должен заплатить 1% с суммы сверх этого лимита. Например, при доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей. Если добавить сюда фиксированные страховые взносы в сумме 40 874 рубля, то этот предприниматель заплатит за себя 45 374 рублей.

Бесплатная консультация по налогообложению

Кто освобожден от уплаты взносов за себя

Из обязанности платить взносы за себя есть исключения. Если предприниматель временно приостановил деятельность по определенным причинам, он вправе не перечислять страховые платежи.

Перечень таких ситуаций строго ограничен:

  • ИП призван на военную службу по призыву;
  • предприниматель находится в отпуске по уходу ребенком до полутора лет;
  • необходим уход за пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
  • предприниматель находится за пределами РФ с супругом-работником дипломатического, консульского, торгового представительства;
  • ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести бизнес.

О том, что вы оказались в такой ситуации и временно не будете платить взносы, надо сообщить в свою ИФНС. Форма заявления есть в письме ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-11/11018@. Бланк можно найти в интернете или попросить в инспекции.

Кроме того, можно освободиться от уплаты взносов ИП за себя, если перейти на уплату налога на профессиональный доход. Сейчас НПД действует в 23 регионах РФ, но предполагается, что уже в этом году он распространится на всю Россию. Однако принимать такое решение надо взвешенно.

  • Во-первых, на НПД установлено много ограничений: годовой доход не больше 2,4 млн рублей; запрет на наём работников; виды деятельности ограничены услугами и продажей товаров своего изготовления.
  • Во-вторых, если предприниматель не платит взносы на свое пенсионное страхование, то и пенсию он будет получать социальную (минимальную по старости лет).
  • В-третьих, перечисленные взносы уменьшают налоги на всех системах налогообложения, кроме патентной.

О последнем нюансе стоит рассказать подробнее.

Если ИП работает на ЕНВД или УСН Доходы, то исчисленный налог он может уменьшить на взносы, перечисленные за себя. Причем предприниматель без работников учитывает всю сумму взносов.

Покажем на простом примере.

Предприниматель без работников на УСН Доходы заработал в 2020 году 800 000 рублей. Налог с этой суммы по ставке 6% составит 48 000 рублей, а взносы для ИП за себя – (40 874 + (800 000 – 300 000) * 1%) равны 45 874 рубля. Вычтем из исчисленного налога взносы и получим, что налог к уплате в бюджет — всего 2 126 рублей. Если же у этого ИП были бы работники, налог он смог бы уменьшить не более, чем на 50%. То есть заплатить пришлось бы минимум (48 000/2) 24 000 рублей.

На таких режимах, как ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы, взносы, перечисленные за себя или за работников, учитываются в затратах, т.е. тоже уменьшают налог к уплате. И только на стоимость патента страховые платежи не влияют.

Как платить взносы ИП за себя

Индивидуальный предприниматель рассчитывает налоги и страховые взносы самостоятельно. Отчетности по взносам за себя ни в ПФР, ни в ИФНС нет. Что касается порядка расчета взносов, то частично о нем мы уже рассказали.

Важное замечание: 40 874 рубля – это размер фиксированных взносов за полный год ведения предпринимательской деятельности. Если же статус ИП у вас был неполный год, то сумма соответственно уменьшается. Учитываются только месяцы и дни, в которых человек стоял на учете, как предприниматель.

Размер дополнительного взноса не зависит от периода деятельности. Например, если ИП проработал в 2020 году три месяца – с 1 октября по 31 декабря – и заработал за это время 450 000 рублей, то он должен заплатить:

  • 8 112 рублей – фиксированный платеж на пенсионное страхование;
  • 1 500 рублей – дополнительный платеж на пенсионное страхование;
  • 2 107 рублей – фиксированный платеж на медицинское страхование.

Всего получается 11 719 рублей за неполный год. Сюда входят фиксированные страховые взносы в обязательном размере и дополнительный взнос.

Куда перечислять взносы? До 2017 года платежи шли в ПФР, но теперь сбором этих сумм занимается налоговая служба. Общей квитанции для всех ИП нет, потому что в ней указывают реквизиты той ИФНС, где предприниматель стоит на учете по прописке.

Об оплате страховых взносов онлайн читайте в этой статье.

Бланк платежного документа можно получить в своей инспекции или сформировать его на сервисе ФНС. Для этого надо знать КБК платежей, которые мы указали в таблице.

Таблица: фиксированные взносы ИП в 2020 году

Вид взносов Сумма КБК
Взносы на ОПС (*) 32 448 рублей 182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы на ОМС 8 426 рублей 182 1 02 02103 08 1013 160

(*) Фиксированные и дополнительные взносы на пенсионное страхование перечисляются на один и тот же КБК.

Остается только сказать о сроках перечисления. В фиксированном размере платежи должны быть перечислены в любое время до 31 декабря текущего года, можно частями. Дополнительный взнос разрешается заплатить до 1 июля следующего года, но это можно сделать и вместе с фиксированными взносами.

Подпишитесь на обновления,
укажите ваш email:



Оставить первый комментарий

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*