Декларация УСН за 2018 год

Образец заполнения декларации УСН за 2018 год

Предприниматели на упрощенной системе отчитываются всего один раз в году, в отличие от других налоговых режимов, где отчетность, как правило, ежеквартальная. Особых проблем при заполнении декларация УСН обычно не вызывает, так как не требует сложных расчетов и уточнения отдельных коэффициентов.

В этой статье мы на примерах разберемся, как заполняется декларация по УСН за 2018 год в разных вариантах: «Доходы», «Доходы минус расходы» и нулевая, при отсутствии деятельности.

Обращаем внимание тех предпринимателей, которые подавали уведомление на УСН, но не работают в рамках этого режима. Вам, как и другим упрощенцам, надо обязательно отчитаться по этой форме! Пока вы не снялись с учета в качестве плательщика УСН, вы числитесь упрощенцем, и ИФНС ждет от вас ежегодную декларацию. Если вы точно знаете, что не будете работать на упрощенке, подайте заявление по форме 26.2-8. Только после этого вы можете больше не отчитываться по УСН.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Бланк декларации для УСН

Начнем с самой формы декларации. Бланк, по которому ИП должны отчитаться, утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Эта же форма действовала по УСН в 2018 году. Новая отчетность в 2019 году не принималась.

Основной причиной, по которой предприниматели начали отчитываться по этой форме, стало добавление раздела по уплате торгового сбора. Пока что торговый сбор платят только в Москве, но его вполне могут распространить по всей территории Российской Федерации. Торговый сбор уменьшает рассчитанные авансовые платежи и годовой единый налог, поэтому уплаченные суммы отражают в декларации.

Налоговая декларация за 2018 год по УСН для ИП (бланк скачать бесплатно)

Полностью весь бланк декларации для упрощенного режима состоит из 8 страниц, но плательщики УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы заполняют разные страницы. Например, если индивидуальный предприниматель на упрощенке 6% не платит торговый сбор и не получал целевое финансирование, то его заполненная годовая декларация будет состоять всего из 3 страниц.

Какие сведения вносят в декларацию по УСН

Налоговая декларация по УСН для ИП должна включать в себя следующую информацию:

  • размер годового дохода;
  • суммы разрешенных и документально подтвержденных расходов (только для упрощенки с объектом «Доходы минус расходы»);
  • наличие или отсутствие работников;
  • налоговая ставка, применяемая упрощенцем (от 15% на УСН Доходы минус расходы до 0%, если предприниматель работает в рамках налоговых каникул);
  • суммы уплаченных страховых взносов ИП за себя и за работников (для УСН Доходы минус расходы они включаются в общую сумму затрат).

Все эти данные в течение года индивидуальные предприниматели должны отражать в книге учета КУДиР. Если вы вели книгу, занося в нее все доходы и расходы, то на основании этих данных легко составите свою декларацию.

Важно: КУДиР не сдают в ИФНС, но это обязательный регистра налогового учета. В любой момент налоговая инспекция может запросить книгу доходов и расходов на проверку. Если обнаружится, что данные КУДиР и заполненной декларации не совпадают, предпринимателя могут оштрафовать на сумму до 40 тысяч рублей.

А теперь на конкретных примерах рассмотрим, как заполнить декларацию за 2018 год для ИП на разных объектах налогообложения упрощенной системы.

Заполнение декларации УСН Доходы за 2018 год

Пример 1.

Индивидуальной предприниматель Волков С.П. получил в 2018 году доход в сумме 1 387 600 рублей. Работников у ИП нет, что позволяет ему учитывать для уменьшения налоговых платежей всю сумму уплаченных за себя взносов.

При таких доходах Волков должен заплатить за себя 32 385 рублей плюс 1% с суммы превышения дохода в 300 000 рублей. Считаем: 32 385 + (1 387 600 – 300 000) * 1%) = 43 261 рублей.

Дополнительный 1%-ый взнос предприниматель мог заплатить в 2019 году (крайний срок уплаты этого платежа – 1 июля года, следующего за отчетным). Но ИП решил не откладывать уплату дополнительного взноса, поэтому перечислил его в отчетном году.

Суммы полученных доходов и уплаченных страховых взносов за каждый квартал сведем в таблицу.

ПериодПолученный доход, руб.Уплаченные взносы, руб.
Первый квартал432 00012 000
Второй квартал318 0008 000
Третий квартал270 00010 000
Четвертый квартал367 60013 261

 

ИП применял обычную налоговую ставку в 6%. А поскольку расходы на УСН Доходы не учитываются, то налогом облагается весь полученный доход. Посмотрим, какие авансовые платежи перечислял предприниматель каждый квартал.

  • За 1 квартал – 432 000 * 6% = 25 920 рублей, из которых можно вычесть уплаченные страховые взносы (это право дает статья 346.21 НК РФ). То есть, заплатить в бюджет надо только 25 920 – 12 000 = 13 920 рублей, что и было сделано в срок не позднее 25 апреля.
  • За 2 квартал – 318 000 * 6% = 19 080 рублей, отнимаем уплаченные 8 000 рублей взносов, получаем, что авансовый платеж к уплате всего 11 080 рублей. Крайний срок перечисления – 25 июля.
  • За 3 квартал – 270 000 * 6% = 16 200 минус 10 000 уплаченных взносов, остается доплатить 6 200 рублей (не позже 25 октября).

По доходам, полученным в 4 квартале, авансовые платежи не платят, их учитывают только при расчете годового налога.

Обычно предприниматели, сами для себя, учитывают свои доходы поквартально, но для налогового учета в рамках УСН применяется другой порядок – по нарастанию с начала года. Вот как это выглядит.

Отчетный периодДоходыИсчисленный налогУплаченные взносы
Первый квартал432 00025 92012 000
Полугодие750 00045 00020 000
Девять месяцев1 020 00061 20030 000
Год1 387 60083 25643 261

 

Итак, если бы наш предприниматель не имел права уменьшать начисленный налог на сумму уплаченных взносов, то ему пришлось бы заплатить в бюджет 83 256 + 43 261 = 126 517 рублей.

Но на самом деле, он заплатит только 43 261 рублей страховых взносов и (83 256 — 43 261) 39 995 рублей налоговых платежей. С учетом уплаченных авансов (13 920 + 11 080 + 6 200) остаток годового налога для ИП Волков составит всего 8 795 рублей, что будет отражено в самой декларации.

Заполненная декларация, как мы и говорили выше, состоит всего из 3 страниц: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Скачать образец заполнения декларации УСН Доходы за 2018 год для ИП без работников

Заполнение декларации УСН Доходы минус расходы за 2018 год

А теперь посмотрим, как заполнить декларацию для другого объекта налогообложения – Доходы минус расходы.

Пример 2.

В этом примере мы сразу укажем доходы и расходы нарастающим итогом. Взносы, уплаченные предпринимателем за себя, включаются в общую сумму расходов. Сам исчисленный налог взносы не уменьшают (это право есть только на УСН Доходы), но за их счет уменьшается налоговая база, т.е. та сумма, на которую начисляют налог по ставке 15%.

Отчетный периодДоходыРасходыИсчисленный налог
Первый квартал570 000320 00037 500
Полугодие1 210 000730 00072 000
Девять месяцев1 590 000919 000100 650
Год2 133 0001 309 000123 600

 

Как видим, в 2018 году предприниматель получил доходов на сумму 2 133 000 рублей, из них расходы составили только 1 309 000 рублей. Налог к уплате получился довольно большим (123 600 рублей), плюс к этой сумме надо добавить уплаченные за себя страховые взносы.

К сожалению, несмотря на многочисленные судебные решения, ФНС настаивает на том, что дополнительный взнос для ИП на УСН Доходы минус расходы формируется на основании всех полученных доходов, без учета расходов. То есть, этот предприниматель должен был заплатить за 2018 год страховые взносы на сумму 32 385 + (2 133 00 – 300 000) * 1%) = 50 715 рублей.

Образец декларации УСН Доходы минус расходы за 2018 год для ИП без работников

Можно предположить, что с учетом сравнительно небольшой доли расходов в полученных доходах, выбранный налоговый режим нельзя назвать оптимальным. Даже на режиме УСН Доходы платежи в бюджет для этого ИП были бы меньше.

Советуем перед тем, как выбрать систему налогообложения, обратиться на консультацию к профессионалам для оптимизации налоговой нагрузки.

Бесплатная консультация по налогообложению

Заполнение нулевой декларации УСН за 2018 год

Пример 3.

Если упрощенец не получил никаких доходов в течение года, то его декларация будет нулевой. При этом в декларации не указывают страховые взносы, хотя они и должны быть уплачены.

Дело в том, что в декларации отражают только ту сумму взносов, которая уменьшает исчисленный налог. А поскольку доходов не было, то и налог на них не начисляется.

Образец нулевой декларации УСН Доходы за 2018 год для ИП

Образец нулевой декларации УСН Доходы минус расходы за 2018 год для ИП

Порядок сдачи декларации УСН за 2018 год

Остается сказать только про срок сдачи годовой декларации на упрощенной системе. Для индивидуальных предпринимателей этот срок дольше, чем для организаций на УСН. Отчитаться по своим доходам ИП-упрощенцы должны не позднее 30 апреля 2019 года.

Не советуем откладывать сдачу декларации на последний день. В это время свои декларации сдают также физические лица, которые продали недвижимость или транспорт, в инспекциях могут быть большие очереди. А за срыв срока налоговики не только штрафуют, но и могут заблокировать расчетный счет ИП.

Независимо от места деятельности предприниматели на УСН отчитываются по месту своей прописки. Сдать декларацию можно почтой, отправлением с описью вложения, или заверив отчетность квалифицированной ЭЦП.

Но лучше всего сдавать декларацию лично, в двух экземплярах, тогда у вас на руках остается экземпляр с отметкой ИФНС. Такая декларация может понадобится при открытии расчетного счета или для подтверждения доходов ИП.

Подпишитесь на обновления,
укажите ваш email:

Оставить первый комментарий

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.


*